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التعليمة رقم  17 المتعلقة بتمويل وتسيير الخدمات الاجتماعية  - صفحة 2 Empty التعليمة رقم 17 المتعلقة بتمويل وتسيير الخدمات الاجتماعية

ابو محمد
ابو محمد
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التعليمة رقم 17 المؤرخة فى 31/15/1983
المتعلقة بتمويل وتسيير الخدمات الاجتماعية فى الادارات العمومية

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بالتوفيق للجميع


التوقــيـــــــــــــــــــــع


لايحزنك انك فشلت ما دمت تحاول الوقوف على قدميك من جديد
.المهنية سلاحنا الفعال!
لا يمكن أن نواجه هذا العالم الذكي بالهبل والدجل والكسل والشلل!
لتنمية مهارتك تابعنا على




مدونة الموظف الجزائرى

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merci


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الرابط لا يعمل


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شكرا


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شكرا


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شكرا


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تمت المشاركة الإثنين 28 ديسمبر 2015, 17:24
شكر جزيلا


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شكرا


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ام معاذ
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جزاكم الله خيرا


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loulakam12
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تمت المشاركة الإثنين 22 فبراير 2016, 16:14
شكرا


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العمل : موظف
تمت المشاركة الجمعة 10 يونيو 2016, 15:56
مشكور


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محمد عبد الغفور
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العمل : fonctionaire
تمت المشاركة الأحد 02 أكتوبر 2016, 14:49
merci


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العمل : agent dans l'etat civil
تمت المشاركة الثلاثاء 01 نوفمبر 2016, 17:46
شكرا جزيلا


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عبير ياسمين
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العمل : موظفة
تمت المشاركة الأحد 05 مارس 2017, 08:47
السلام عليكم أخي أبو محمد الرابط لا يعمل


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wssim
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العمل : موظف
تمت المشاركة الثلاثاء 14 مارس 2017, 10:26
السلام عليكم الرابط لا يعمل يا إخوة هل من مساعدة لأاني بحاجة شديدة لها بارك الله فيكم


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wssim
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العمل : موظف
تمت المشاركة الثلاثاء 14 مارس 2017, 10:39
اتبعوا الرابط التالي وحملو التعليمة مباشرة:
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lahceneca
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العمل : موظف تقني سامي في الإعلام الآلي (DEUA)
تمت المشاركة الأربعاء 05 أبريل 2017, 15:56
شكرا


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Assia Carino
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العمل : Epsp
تمت المشاركة السبت 20 مايو 2017, 14:34
شكرا على المجهود


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madjid1975
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العمل : charge personnel
تمت المشاركة السبت 15 يوليو 2017, 12:21
MERCI


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fatihing
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تاريخ التسجيل : 23/07/2017

العمل : اطار
تمت المشاركة الإثنين 24 يوليو 2017, 14:08
السلام عليكم رابط التحميل للتعليمة رقم 17-83 لايعمل رجاءا افادتنا في اقرب وقت


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بسكرة 2222
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مراقب عام
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العمل : عروس الزيبان
تمت المشاركة الإثنين 24 يوليو 2017, 15:21
السلام عليكم............
أخي fatihing.......هذا ما جاء في الوثيقة..........


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.........................
الوثيقة منقولة

REPUBLIQUE ALGERIENNE DEMOCRATIQUE ET POPULAIRE
MINISTERE DES FINANCES
DIRECTION GENERALE DU BUDGET
DE LA COMPTABILITE ET DE L’AGENCE
FINANCIERE DU TRESOR
ALGER LE 31 MAI 1983
DIRECTION DE LA COMPTABILITE
OEUVRES SOCIALES N° 017 DU 13/05/1983
GESTION FINANCIERE DES O/S
INSTRUCTION N° 017 Relative au mode de financement et à la gestion financière des œuvres sociales dans le
secteur public administratif
REFER : Décret n° 82-179 du 13 mai 1982 fixant le contenu et le mode de financement des oeuvres Sociales.
Décret n° 82-303 du 11 septembre 1982 relatif à la gestion des oeuvres sociales.
Le décret n° 82-179 du 15 mai 1982 susvisé à fixé dans ses articles 8 à 12 le mode de financement des oeuvres sociales.
Le décret n° 82-303 du 11 septembre 1982 susvisé a défini dans ses articles 17 et 18 certaines conditions liées à leur gestion financière.
La présente instruction prise en application des dispositions prévues aux articles 21 à 23 de ce dernier texte et notamment de l’article 32
a pour objet :
d’une part, de préciser le mode de financement des oeuvres sociales notamment en ce qui concerne les conditions de paiement de la
contribution aux oeuvres sociales par les organismes employeurs ;
d’autre, de préciser le mode de financement des oeuvres sociales dans le secteur public administratif.
I°) le mode de financement des oeuvres sociales :
Les charges de fonctionnement des oeuvres sociales développés dans les domaines suivants limitativement énumérés ci-dessous :
assistance sociale
prestations en matière de santé
crèches et jardins d’enfants
sports de masse
activités de culture et de loisirs
actions tendant au développement du tourisme populaire
excursions , contre aérés , centres de vacances , centres de repos familiaux
coopératives de consommation
actions à caractère administratif tendant dans le cadre de la législ ation et la réglementation en vigueur à faciliter la création de
coopératives immobilières.
ont financées par le fonds des oeuvres sociales à l’exclusion des dépenses du personnel qui demeures prises en charge par l’organisme
employeur.
Le fonds des oeuvres sociales est alimenté par une contribution de l’organisme employeur calculé sur la base du taux de 3 % de la
masse salariale brute telle qu’elle ressort de l’exercice comptable de l’année précédente.
Par masse salariale brute il faut entendre l’ensemble des rémunérations servies aux travailleurs en activités dans l’organisme au titre des salaires
de base, des primes et indemnités à l’exclusion de toute indemnité ayant caractère de remboursement de frais notamment les in demnités de
transport et de déplacement ainsi que les charges sociales y afférentes.
Le versement de la contribution de l’organisme employeur, (administrations publique, collectivités locales et établissements et organismes
publics) au fonds des oeuvres sociales est effectué dans les trois mois qui suivent l’ouverture de l'exercice budgétaire.
Il se fait par virement à un compte de chèques postaux ouvert au nom de la structure de gestion des oeuvres sociales sous l’intitulé
« fonds des oeuvres sociales ouvert par imputation au compte »contribution aux oeuvres sociales ouvert à cet effet dans le budget de
l’organisme employeur.
Le montant du virement doit être appuyé d’un état certifié par l’ordonnateur faisant ressortir le montant de la masse salariale telle que
définie ci-dessus et telle apparaît au budget de l’année précédente de l’organisme employeur.
Dans le cas ou l’organisme employeur est nouvellement crée la contribution sera calculée sur la base du budget prévisionnel d e
dépenses au titre de la rémunération du personnel.
L’apurement des comptes est effectué par la suite sur la masse salariale brute, effectivement versée au cours de l’exercice considéré
lors du calcul de la contribution au titre de l’exercice suivant.
Outre la contribution de l’organisme employeur dont il est fait état ci-dessus le fonds des oeuvres sociales peut être alimenté par les
ressources suivantes :
Les ressources procurées en contre-partie de prestation de service ;
Les ressources provenant de manifestations sportives et culturelles organisées par les organes chargés de la gestion des oeuvres
sociales ainsi que celles provenant, le cas échéant, de l’organisation de loteries.
Les subventions d’organismes et institutions publics,
Les dons et legs,
La contribution financière éventuelle des travailleurs,
II°) les modalités de gestion financière des oeuvres sociales.
En vue d’assurer une gestion prévisionnelle et maîtrisée des oeuvres sociales, il est prévu que :
1°) les crédits figurant au compte courant postal « fonds des oeuvres sociales » seront utilisés dans le cadre d’un budget.
2°) la comptabilité des oeuvres sociales sera tenue conformément à un cadre comptable spécifique.
3°) les opérations d’engagement de paiement de dépenses ou de perception de recettes autres que la contribution de l’organism e
employeur seront effectuées conformément aux règles et procédures définies par la réglementation générale en vigueur.
Le cadre budgétaire
Les crédits figurant au compte courant postal «fonds des oeuvres sociales» seront utilisés dans le cadre d’un budget établi chaque
année par la commission des oeuvres sociales avant le 31 décembre de l’année et approuvé par le responsable de l’organisme
employeur concerné.
Le budget des oeuvres devra être ventilé par oeuvres et établi d’après les rubriques prévues dans le compte de gestion tel que défini par
le cadre comptable e oeuvres sociales.
En toute hypothèse, il devra récapituler pour chaque oeuvre l’ensemble des dépenses et des recettes prévisionnelles.
Il doit être appuyé :
553
1°) d’un état nominatif du personnel avec indication des salaires, indemnités et autres frais pris en charge directement par l’organisme
employeur et dûment certifié par l’ordonnateur de l’organisme concerné.
2°) d’un état des investissements sociaux, bâtiments, matériel et outillage, matériel de transport, mobilier et équipement ménager,
agencements et installations, ou figure pour chaque investissement la date d’entrée ou de sortie de l’investissement sa consi stance
ainsi que son prix d’acquisition à titre onéreux ou gratuit ou son prix de cession (voir annexe XII).
3°) d’un état des stocks par matières , denrées et produits faisant ressortir le stock théorique apparaissant sur les fiches de stocks
et le stock réel , la prise d’inventaire et les écarts éventuels.
Le cadre budgétaire servira de base à la tenue de la comptabilité des engagements qui sera tenue simultanément avec la comptabilité générale
faisan parie du cadre comptable défini ci -après.
le cadre comptable
le cadre comptable comprend :
la comptabilité générale
la comptabilité « matière »
le registre d’inventaire des investissements
la comptabilité générale .
la comptabilité générale comprend la comptabilité « deniers » et la comptabilité des engagements.
1°) la comptabilité « deniers »
La comptabilité « deniers » tenue conformément un plan comptable simplifié inspiré du plan comptable national comporte deux classes :
classe 6 charges
classe 7 produits
dont les comptes sont mouvementés en contre-partie des opérations de trésorerie enregistrées sur un livre journal .
la classe 6 « charges » comprend les comptes suivants :
60 achats de produits et de denrées
61 achats matières et fournitures.
62 services,
620 transport
621 loyers et charges locatives
622 entretien et réparation.
624 documentation
627 déplacements et réceptions
628 postes et télécommunications
63 frais du personnel ( le cas échéant )
630 rémunérations principales
632 indemnités et prestations directes
635 cotisations sociales
64 Impôts et taxe (le cas échéant)
640 versement forfaitaire
646 droits d’enregistrement
648 autres impôts de taxes
66 Frais divers
660 Assurances
669 Autres frais divers
la classe 7 « produits» comprend les comptes suivants :
70 ventes de produits ou prestations de services
700 ventes de produits
702 prestations de service
77 produits divers
79 contribution reçue.
La comptabilité « deniers » est tenue au jour le jour et sans interruption sur un livre journal dont les feuilles sont établie conformément au
modèle n°1 joint en annexe comportent 11 colonnes destinées chacune à abriter les éléments suivants :
Colonne 1 : numéro d’ordre de l’opération
Colonne 2 : la date de sa réalisation
Colonne 3 : la désignation de l’opération
Colonne 4 : l’avoir général « recettes »
Colonne 5 : l’avoir général « dépenses »
Colonne 6 : la caisse « recettes »
Colonne 7 : la caisse « dépenses »
Colonne 8 : le C.C.P. « recettes »
Colonne 9 : le C.C.P. «dépenses »
Colonne 10 : le compte débité à la suite d’une dépense payée pour caisse ou C.C.P.
Colonne 11 : le compte crédité à la suite d’une recette perçue par caisse ou CCP
Toute inscription dans un compte de disponibilité (caisse ou CCP) doit donner lieu à une inscription de même montant et de même sens
dans le compte avoir général de sorte qu’à chaque instant les totaux des montants inscrits dans les colonnes 5 à 9 doivent vérifier les
égalités suivantes :
Colonne 4 : colonne 6 + colonne 8
Colonne 5 : colonne 7 + colonne 9
Colonne 4 – colonne 5 (colonne 6-colonne 7) + (colonne 8 – colonne 9)
Chaque inscription sur le livre –journal donne lieu à un rapport sur une fiche comptable ouverte pour chaque compte selon la
nomenclature définie ci-dessus établie conformément au modèle n° 2 joint en annexe comportant 6 colonnes destinées chacune à
abriter les éléments suivants :
Colonne 1 : n° d’ordre de l’opération
Colonne 2 : la date de sa réalisation
Colonne 3 : la désignation de l’opération
Colonne 4 : la dépense payée
Colonne 5 : la recette encaissée
Colonne 6 : le solde soit la différence entre le total de la colonne 4 et celui de la colonne 5
Les totaux des différentes colonnes 4-5 et 6 de chaque compte sont récapitulés à la fin de chaque mois et en fin de gestion sur une
balance établie conformément au modèle joint en annexe n °3 comportant 5 colonnes destinées chacune à abriter les éléments
suivants :
Colonne 1 : le n° d’ordre
Colonne 2 : le n° des comptes
Colonne 3 : le total des débits des comptes
Colonne 4 : le total des crédits des comptes
Colonne 5 : le total des soldes des comptes
La balance des comptes donne lieu en fin de période comptable à un regroupement faisant apparaît les soldes débiteurs et les soldes
créditeurs.
Ce regroupement dit « compte de gestion » établi conformément au modèle n° 4 joint en annexe comporte 6 colonnes destinées
chacune à abriter les éléments suivants :
Colonne 1 : le n° des comptes à soldes débiteurs
Colonne 2 : le libellé des comptes à soldes débiteurs
Colonne 3 : le montant des soldes débiteurs
Colonne 4 : le n° des comptes à soldes créditeur
Colonne 5 : le libellé des comptes à soldes créditeurs
Colonne 6 : le montant des soldes créditeurs
La différence entre le total des soldes débiteurs et le total des soldes créditeurs constitué le résultat de l’exercice qui doit correspondre à
l’avoir général de fin de période (total des recettes moins de total des dépenses) qui figure dans le livre –journal
La mention « résultat comptable » est portée au de portée au dessous du n° et du libellé des comptes créditeurs et le montant de ce
résultat porté pour balance sous les soldes créditeurs.
Parallèlement à cette comptabilité « deniers » est tenue une comptabilité des engagements.
2- La comptabilité des engagements
la comptabilité des engagements comporte un livre journal les engagements et des fiches d’engagements.
le livre –journal des engagements est établi conformément au modèle n° 5 joint en annexe comportant 6 colonnes destinées chacune à
abriter les éléments suivants :
colonne 1 : n° d’ordre de l’opération
colonne 2 : la date de son engagement
colonne 3 : la désignation de l’opération
colonne 4 : le montant de l’engagement
colonne 5 : le montant du désengagement ou de la liquidation
colonne 6 : le total des engagements en cours.
le total de la colonne 6 est égale à la différence entre le total de la colonne 4 et le total de la colonne 5- il doit être dégagé après chaque
opération qu’il ‘agisse engagement, de désengagement ou de liquidation.
L’engagement est la constatation d’une obligation de laquelle résulte une charge. Cette opération est indispensable en vue de se
prémunir contre les risques d’endettement inconsidéré des organismes de gestion des oeuvres sociales qui en toute hypothèse ne
doivent jamais s’engager au delà du montant des crédits prévus pour l’ensemble des chapitres.
Le désengagement est l’opération inversée de l’engagement.
Elle consiste à se délier d’une obligation en annulant par exemple une commande de façon définitive.
La liquidation consiste au moment de la réception de la facture à s’assurer de son montant ainsi que du service fait .
Chaque opération sur le livre-journal des engagements donne lieu à un rapport sur une fiche d’engagement ouverte pour chaque compte
selon la nomenclature définie ci -dessus , établie conformément au modèle n°6 joint en annexe comportant 6 colonnes destinées
chacune à abriter des éléments suivants :
Colonne 1 : le n° d’ordre de l’opération
Colonne 2 : la date de son engagement
Colonne 3 : la désignation de l’opération
Colonne 4 : le montant de l’engagement
Colonne 5 : le montant du désengagement
Colonne 6 : le solde disponible
Au début de chaque exercice les crédits prévus pour chaque chapitre sont portés dans la colonne 6
Des crédits sont diminués ou augmentés respectivement du montant de chaque engagement ou désengagement .
L’opération de liquidation qui figure sur le journal n’est pas reportée sur la fiche d’engagement qui à chaque moment doi t faire apparaître
pour le chapitre concerné le montant des engagements celui des désengagements et le solde disponible susceptible d’être engag é.
la comptabilité « matière »
la comptabilité « matière » comprend :
un journal de sorties (annexe Cool
un journal de sorties (annexe 9)
les fiches de stocks (annexe 10)
Les opérations matérielles d’entrée en stocks sont enregistrée au vu des bons de sortie extraits d’un carnet à souche prénuméroté
auxquels sont annexés les bons de commande établis par le service demandeur .
Les éléments figurant sur les bons de sortie en qualité et en valeur selon le système du (premier-entré, premier-sortie).sont rappelés sur
les fiches de stocks qui à chaque instant doivent faire apparaître la quantité du produit concerné en stocks ainsi que sa valeur au coût
d’achat.
En fin de période comptable ou l‘exercice tous les soldes des fiches de stocks sont reportés et centralisés en quantité et en valeur sur un état
des stocks établi conformément au modèle n° 7 joint à cette instruction.
Cet état de stocks constitue une annexe du compte de gestion.
Il doit être appuyé d’un état de prise d’inventaire des stocks.
Le registre d’inventaire des investissements :
Tous les investissements acquis à titre onéreux ou gratuit et appartenant aux oeuvres sociales ou cédés par celles-ci doivent faire l’objet
d’un enregistrement à la date de leur acquisition ou de cession dans un registre d’inventaire, dont les feuilles établis conf ormément au
modèle n°11.
Les feuilles du registre d’inventaire des investissements comporte 5 colonnes :
Colonne 1 : n° d’ordre de l’investissement
Colonne 2 : la date d’entrée ou de sortie de l’investissement
Colonne 3 : désignation de l’investissement entré.
Colonne 4 : valeur de l’investissement
Colonne 5 désignation des pièces justificatives.
Colonne 6 : désignation d’investissement sorti.
La valeur de l’investissement à porter sur le registre d’inventaire dans la colonne 4 est soit la valeur d’acquisition, soit la valeur estimée de
l’investissement acquis à titre gratuit, soit le prix de cession.
Les pièces justificatives à produire à l’appui des inscriptions sur le registre d’inventaire des investissements sont constituées par les
factures d’achat, les décisions administratives, cession d’investissement etc……
Les sorties d’investissements sont constatées par des factures de cession d’investissement de décision motivée prise à cet effet par
l’agent responsable des oeuvres sociales.
Les investissements inscrits sur le registre d’inventaire sont reportés selon leur nature s ur des fiches d’inventaires établies
conformément au modèle n°11 (registre inventaire) portant des n°8 de nomenclature limitativement énumérés ci -après.
250 Bâtiments sociaux
253 Matériel et outillage
254 Matériel de transport
255 Mobilier et équipement ménager
257 Agencement et installations.
Les bâtiments sociaux comprennent les fondations et leurs appuis, les murs, les planchers, les toitures ainsi que les aménagements,
faisant corps avec eux à l’exclusion de ce qui peuvent être facilement détachés ou encours de ceux qui en raison de leur nature ou de
leur importance, justifiant une inscription distincte.
Le matériel est constitué par l’ensemble des investissements utilisés dans le cadre du fonctionnement des oeuvres sociales.
L’outillage comprend tous les instruments dont l’utilisation convient avec un matériel spécialisé ce matériel dans un emploi déterminé.
Le matériel de transport comprend tous les véhicules et appareils servant au transport des personnes et des choses par terre ou par fer,
par eau ou par air.
Le mobilier comprend l’ensemble des meubles constitués par les objets mobiles servant à l’usage ou à la décoration des locaux.
L’équipement ménager comprend l’ensemble des ustensiles et appareils à usage ménager utilisés dans le cadre de fonctionnement
normal de l’oeuvre.
Les aménagements et installations comprennent tous les objets et travaux destinés à établir une liaison entre les divers investissements
ou à mettre ceux-ci en état d’usage.
En fin de période comptable une copie de chacune que (5 cinq) fiches d’inventaires des investissements énumérées ci-dessus est jointe en
annexe au compte de gestion à l’appui de l’état de l’investissement social (annexe XII).
Il est demandé à chaque gestionnaire concerné de veiller à l’application stricte de la présente instruction.
DESTINATAIRES
DGAM DGD DRC S/Directeurs
P.G.A T.P.A T.W Ministres Walis pour diffusion Cour des comptes
I.G.F
Livre – journal ANNEXE I
N° DATE Désignation de
l’opération
Avoir général Disponibilités Comptes
Caisse C.C.P
dbi crédit dbi crédit dbi crédit dbi crédit
FICHE COMPTABLE ANNEXE II
N° DATE DESIGNATION DE
L’OPERATION
Débit 4 Crédit 5 Solde 6
556
N° N° COMPTE DEBIT 3 CREDIT 4 SOLDE 5
N° DES
COMPTES
CHARGES
MONTANT N° DES
COMPTES
PRODUITS MONTANT
COMPTES A
SOLDE
DEBITEUR
COMPTES A
SOLDE
CREDITEURS
LIVRE JOURNAL DES ENGAGEMENTS
ANNEXE V
N° DATE DESIGNATION
DE L’OPERATION
ENGAGEMENT DESENGAGEMENT
ET LIQUIDATION
TOTAL DES
ENGAGEMENTS
EN COURS
N° DU
COMPTE
Intitulé des groupes de compte
généraux et comptes particuliers
comptables SD Tran
sport
Justification
Nouv Anc D CC S
N° Produits
Matières ou
fournitures
Entrées Sorties Solde
Q P V Q P V Q P V
JOURNAL DES ENTREES
ANNEXE VIII
N° DATE N° DE
B/ENTREE
Désignation
De l’opération
Et pièce justifica
Montant OBS
JOURNAL DES SORTIES
ANNEXE IX
N° DATE N° DU BON
DE SORTIE
DESIGNATION
DE L’OPERPIE
JUSTIFICA
MONTANT OBS
557


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fazzouzi
fazzouzi
موظف درجة 1
ذكر

الاقامة : الجلفة

المشاركات : 95

نقاط : 110

تاريخ التسجيل : 10/11/2011

العمل : موظف
تمت المشاركة الأربعاء 09 أغسطس 2017, 16:01
ماخرج والو


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lotfimad
lotfimad
موظف مرسم
ذكر

الاقامة : البليدة

المشاركات : 22

نقاط : 26

تاريخ التسجيل : 20/07/2011

العمر : 36

العمل : محاسب إداري
المزاج المزاج : جيد

تمت المشاركة الأربعاء 13 سبتمبر 2017, 10:32
براك الله فيك وشكرا على الجهد المبذول


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sloukslik
sloukslik
موظف متربص
ذكر

الاقامة : alg

المشاركات : 1

نقاط : 1

تاريخ التسجيل : 07/03/2016

العمل : alg
تمت المشاركة الثلاثاء 30 يناير 2018, 10:00
شكرا


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khellili faouzi
khellili faouzi
موظف درجة 1
ذكر

الاقامة : cité des orangers el bouni annaba

المشاركات : 105

نقاط : 104

تاريخ التسجيل : 27/11/2015

العمل : la wilaya de annaba
تمت المشاركة الثلاثاء 30 يناير 2018, 14:00
شكرا


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youcef youcef
youcef youcef
موظف درجة 10
ذكر

الاقامة : algerie

المشاركات : 811

نقاط : 1177

تاريخ التسجيل : 11/03/2010

العمر : 45

العمل : موظف
المزاج المزاج : التواضع

تمت المشاركة الأربعاء 03 أكتوبر 2018, 18:53
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